1. Objektif
1.1. Adanya fungsi keuangan dan pengendalian intern yang independen dan objektif dalam rangka pengamanan atas tujuan, strategi dan harta anak perusahaan/unit usaha.
1.2. Adanya keseragaman dan integrasi didalam manajemen keuangan baik bersifat korporat maupun group.
1.3. Adanya tolok ukur yang memadai bagi penilaian terhadap performance fungsi keuangan di unit usaha.
1.4. Adanya pedoman bagi penyusunan sistim di unit usaha.
1.5. Adanya referensi umum referensi umum yang dapat dipakai untuk establishment fungsi keuangan serta dalam rangka pemahaman yang jelas mengenai ruang lingkup dan tanggung jawab fungsi keuangan oleh jajaran non keuangan.
2. Prinsip Pengendalian Intern
2.1. Pengendalian intern adalah organisasi dan sistim yang diselenggarakan oleh perusahaan dalam rangka untuk:
• Pengamanan terhadap aktiva perusahaan.
• Pengawasan atas akurasi dan kebenaran informasi keuangan.
• Peningkatan efisiensi operasi.
• Mendorong dipatuhinya kebijakan yang telah ditetapkan.
2.2. Dengan sendirinya pengendalian intern bukan hanya mempunyai ruang lingkup pengendalian keuangan dan akuntansi tetapi juga mencakup pengendalian yang bersifat administratif. Tanpa adanya suatu pengendalian administratif yang memadai maka pengendalian keuangan yang diterapkan akan menjadi kurang berarti.
2.3. Elemen pengendalian intern meliputi:
• Staf yang kompeten, dapat dipercaya dan memiliki loyalitas yang tinggi.
• Adanya pemisahan tugas/fungsi untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan wewenang.
• Prosedur otorisasi transaksi yang memadai.
• Catatan dan dokumentasi yang menjamin dilindunginya harta dan kepentingan perusahaan.
• Pengendalian fisik atas harta (tangible / intangible).
• Prosedur pencatatan yang menjamin adanya laporan keuangan yang jelas, dapat
dipercaya, akurat dan dibuat tepat waktu.
• Sistim verifikasi yang independen.
• Budgetary control system.
|
0 komentar
Posting Komentar